Cadres réglementaires et reporting juridictionnel

Les institutions financières opérant en Europe, au Royaume-Uni et sur les marchés internationaux sont soumises à un large éventail de cadres réglementaires régissant le reporting, la gouvernance des données, la gestion des risques et la résilience opérationnelle.

Ces cadres sont émis au niveau de l’UE, du Royaume-Uni ou au niveau international et sont supervisés par des autorités de surveillance telles que les Autorités européennes de surveillance (EBA, ESMA, EIOPA), la Financial Conduct Authority (FCA) et des organismes internationaux tels que l’OCDE. Bien que les objectifs réglementaires diffèrent, les entreprises sont constamment confrontées à des défis communs en matière de qualité des données, d’exactitude du reporting, de vérifiabilité et de transparence de la surveillance.

Les sections ci-dessous fournissent un aperçu des principaux cadres réglementaires et des obligations de reporting spécifiques à chaque juridiction, en expliquant leur portée et leurs principales exigences de reporting.

Le règlement sur la résilience opérationnelle numérique établit un cadre européen harmonisé pour la gestion des risques liés aux TIC, le reporting des incidents liés aux TIC, la surveillance des prestataires tiers de TIC et la garantie de la résilience opérationnelle numérique dans l’ensemble du secteur financier.

• S’applique à un large éventail d’entités financières de l’UE

• Introduit des exigences obligatoires de Registre d’informations (ROI)

• Supervisé par les Autorités européennes de surveillance

→ Voir Aperçu de DORA et exigences de reporting

Le règlement et la directive sur les entreprises d’investissement introduisent un régime prudentiel sur mesure pour les entreprises d’investissement, remplaçant CRR/CRD pour les entités d’investissement non bancaires.

• Cadre de capital basé sur des facteurs K

• Obligations périodiques de reporting prudentiel

• Normes et formats techniques définis par l’EBA

→ Voir Aperçu de l’IFR / IFD

CRR et CRD définissent le cadre prudentiel pour les établissements de crédit et certaines entreprises d’investissement, couvrant l’adéquation des fonds propres, l’exposition au risque et le reporting prudentiel.

• COREP et informations prudentielles connexes

• Exigences de reporting prudentiel continues

• Taxonomies et validations XBRL de l’EBA

→ Voir Obligations de reporting CRR / CRD

ESEF fixe les exigences relatives au reporting électronique des rapports financiers annuels par les émetteurs dont les titres sont admis à la négociation sur les marchés réglementés.

• Reporting financier basé sur iXBRL

• Balisage en ligne des états financiers IFRS

• Règles techniques définies par l’ESMA

→ Voir Exigences de reporting ESEF

MiCA établit un cadre réglementaire complet pour les émetteurs de crypto-actifs et les prestataires de services opérant dans l’UE.

• Exigences d’autorisation et de divulgation

• Obligations continues de reporting et de surveillance

• Cohérence réglementaire transfrontalière

→ Voir Aperçu de MiCA

La norme commune de reporting, développée par l’OCDE, fournit un cadre mondial pour l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers entre les autorités fiscales.

• Collecte de données sur les comptes financiers

• Reporting annuel aux autorités fiscales

• Cohérence des données transfrontalières

→ Voir Obligations de reporting CRS

FATCA est un régime de reporting fiscal américain qui oblige les institutions financières étrangères à déclarer des informations sur les titulaires de comptes américains à l’Internal Revenue Service (IRS).

• Identification des personnes américaines

• Reporting annuel des comptes

• Modèles d’accords intergouvernementaux (IGA)

→ Voir Cadre de reporting FATCA

CARF et DAC8 étendent les exigences internationales de transparence fiscale aux transactions et aux prestataires de services de crypto-actifs.

• Reporting des transactions de crypto-actifs

• Champ d’application élargi des entités déclarables

• Alignement sur les normes de transparence de l’OCDE

→ Voir Aperçu de CARF / DAC8

Le cadre IFPR du Royaume-Uni régit les exigences prudentielles et les obligations de reporting des entreprises d’investissement du Royaume-Uni.

• Exigences de capital et de liquidité

• Reporting réglementaire en vertu des règles de la FCA

• Alignement sur les attentes de surveillance du Royaume-Uni

→ Voir Aperçu de l’IFPR du Royaume-Uni

Le régime de résilience opérationnelle du Royaume-Uni fixe des attentes pour l’identification des services commerciaux importants, la définition des tolérances d’impact et la gestion des perturbations opérationnelles.

• Résilience des TIC et des tiers

• Gestion et reporting des incidents

• Surveillance par la FCA et la PRA

→ Voir Cadre de résilience opérationnelle du Royaume-Uni

Le contenu réglementaire de REGREP fait référence aux orientations, aux normes et aux spécifications techniques publiées par les autorités suivantes :

• Autorité bancaire européenne (EBA)

• Autorité européenne des marchés financiers (ESMA)

• Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles (EIOPA)

• Banque centrale européenne (BCE)

• Financial Conduct Authority (FCA)

• Prudential Regulation Authority (PRA)

• Banque d’Angleterre

• Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE)

• Internal Revenue Service (IRS)

• Autorités nationales compétentes sélectionnées (y compris BaFin, AMF, CONSOB, CNMV, AFM)

Les liens sont fournis à titre de référence uniquement. REGREP n’est ni affilié ni approuvé par aucune autorité réglementaire.

Alors que les cadres réglementaires définissent ce qui doit être déclaré, les institutions financières sont confrontées à des défis importants quant à la manière dont le reporting est opérationnalisé, notamment la fragmentation des sources de données, l’évolution des normes techniques et le contrôle de plus en plus strict de la surveillance.

REGREP fournit une infrastructure de reporting réglementaire conçue pour prendre en charge la gestion structurée, la validation et la génération de données de reporting prêtes pour la surveillance dans plusieurs régimes et juridictions réglementaires.